关于做好经社会审计机构审计的1999年国有企业年度会计报表核查工作的通知

苏财监[2000]4号

 

各省辖市及常熟市财政局:

根据《实行国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》(财经字[1998]114号)的规定,除个别特殊行业外,国有企业年度会计报表实行注册会计师审计办法,并对经注册会计师审计后的国有企业年度会计报表,财政部门建立核查制度。为了积极稳妥地开展核查工作,逐步建立起企业会计、社会审计机构、政府监督部门相结合的企业财务会计监督体系,保证国有企业年度会计报表的真实、完整,监督社会审计机构审计国有企业年度会计报表出具的审计报告的质量,省财政厅日前转发了财政部《对经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表进行核查的暂行规定》(财监字[1999]l31号),并就检查职责、会计责任与审计责任划分、处理程序等方面作了补充规定。现将做好经社会审计机构审计的1999年国有企业年度会计报表核查工作的有关事项通知如下:

一、各级财政部门要切实加强对核查工作的组织领导。财政部门建立对经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表进行核查制度,是贯彻落实国家和省关于整顿会计工作秩序、进一步提高会计工作质量要求的一项重要举措,是财政部门转变工作职能、加强财政管理和强化财政监督的重要内容。各级财政部门的领导要高度重视核查工作,把它摆上重要位置,列上议事日程,制定周密的检查方案,精心组织,认真布置。要建立健全核查工作责任制,组织强有力的检查组进行核查。核查工作人员要依法行政、廉洁自律,保证检查质量。要加强与注册会计师协会的密切配合,及时沟通情况,确保核查工作的顺利进行。

二、各级财政部门要严格按照省财政厅《关于转发<对经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表进行核查的暂行规定>的通知》(苏财监[2000]2号)的规定开展这次核查工作。在核查中要正确划分界定企业会计责任和社会审计机构的审计责任。对核查出的违法违纪问题要依法严肃处理,把处理事和处理人结合起来。对核查中发现重大违法违纪问题,必须追究主要领导人和直接责任人责任。严重违反国家法律法规、依法应予追究刑事责任的,按规定程序移交司法机关处理。

三、为便于核查工作的顺利开展、各级财政部门有关业务机构及注册会计师协会应积极配合,按照统一组织、分工负责、密切协作的原则开展。核查工作采取审核注册会计师审计报告及其工作底稿和到企业实地复查相结合的办法进行按照循序渐进的原则,此次核查面暂控制在社会审计机构出具年报审计报告数的10%以内。

四、核查工作程序和组织实施

(一)核查工作程序

1.省厅有关业务处室和各市财政局按规定向省财政厅财政监督处送交拟核查的名单;

2.由省财政厅财监处确定并下达核查名单和核查通知书;

3.省、市财政监督机构编制核查工作计划,组织核查组;

4.省、市财政监督机构按财政部《财政检查工作规则》及有关具体规则实施检查;

5.检查结束后,各市财政监督机构整理汇总核查情况,提出核查处理意见,形成核查报告,上报省财政厅财监处;

6.省财政厅按规定程序审查核查报告及相关资料。对社会审计机构出具核查意见书;

7.省、市财政监督机构落实核查决定。

(二)核查工作组织实施

此次核查工作由省财政厅统一组织。省及各市财政监督机构组织由财监业务骨干、注协人员及其他专业人员参加的核查组,采取重点核查的方法进行。拟核查的社会审计机构及相关企业的名单,省厅有关业务处室和各市财政监督机构按规定于4月底之前提交省厅财监处,审计国有企业年度会计报表的社会审计机构按归口管理关系将委托业务协议书(复印件)、经注册会计师审计的年度会计报表和审计报告及时送交注册会计师协会。省属企业的核查工作5月20日开始,市属以下(含市属)企业的核查工作待省厅批复名单下达后即开始,整个核查工作8月底结束。

核查工作结束后,各市财政局要认真总结,整理出书面总结报告及典型案例,于2000年9月底前报省财政厅财政监督处(一式三份)。

以上通知,请遵照执行。

附件:(略,见原件)

1、财政核查报告(样式)

2、核查工作统计表(样式)

江苏省财政厅

二OOO年四月二十日