关于对重大资产评估项目实行抽查复核制度的通知

苏国资评[2000]10号

 

    为了提高资产评估机构和资产评估从业人员的执业水平,促进资产评估事业的健康发展,根据财政部《关于印发〈资产评估立项确认工作的暂行规定〉的通知》(财评字[1999]90号)和《关于实行资产评估项目抽查复核制度的通知》(财评字[1999]95号)的要求,并结合我省的实际,决定在全省范围内对重大资产评估项目实行抽查复核制度,现将有关要求通知如下:

    一、关于抽查复核的组织和形式。重大资产评估项目抽查复核工作由省级资产评估行政主管部门组织领导,采取直接抽查复核和委托抽查复核相结合的方式进行。

    (一)直接抽查复核。由省级资产评估行政主管部门组织人员对己完成或正在进行的项目直接进行抽查复核。

    (二)委托抽查复核。由省级资产评估行政主管部门委托下级资产评估行政主管部门组织人员并抽调少量评估机构的有一定经验的注册资产评估师,在实行混合编组,坚持利害回避制度的前提下,进行抽查复核。

    二、实行抽查复核制度的范围。

    (一)企业上市项目;

    (二)企业改制设立或组建股份有限公司项目;

    (三)企业总资产帐面值超过5000万元的项目;

    (四)省级资产评估行政主管部门认为需要抽查复核的其他项目。

    三、抽查复核项目的确定方法。

    (一)随机确定。由省级资产评估行政主管部门据上报项目情况随批选取确定抽查复核的项目。

    二、有针对性的确定。由省级资产评估行政主管部门针对审核确认中发现问题较多、质量较差的项目,或有关方面举报提请监督的项目,直接确定抽查复核。

    四、抽查复核的内容。抽查复核的内容包括对评估项目的评估过程、方法、结果等基本情况的检查和核实,具体包括:

    (一)资产评估项目涉及的经济行为是否经有权部门批准;

    (二)资产评估机构是否具备资产评估资格;

    (三)在评估报告中签字的评估人员是否具备注册资产评估师执业资格;

    (四)资产评估项目是否按照规定经资产评估行政主管部门批准立项;

    (五)资产评估报告是否按照规定经资产评估行政主管部门确认;

    (六)评估基准日的选取是否合理并符合有关规定;

    (七)是否按照规定与资产评估委托方签订资产评估委托协议;

    (八)评估工作底稿是否完整;

    (九)现场勘察工作记录是否齐全;

    (十)产权证明文件是否齐全有效;

    (十一)有关资产清查函证工作是否进行;

    (十二)评估参数资料选取是否合理;

    (十三)评估操作工作是否规范;

    (十四)影响评估质量的因素考虑是否周全;

    (十五)整体资产评估是否运用收益法进行了验证;

    (十六)资产评估报告书的内容和格式是否符合有关规定;

    (十七)资产评估机构和注册资产评估师是否按照规定出具了承诺函;

    (十八)资产评估机构内部审查复核制度是否健全;

    (十九)是否在规定的时间内出具评估报告书;

    (二十)资产评估行政主管部门认为应进行抽查复核的其它内容。

    五、抽查复核的处理政策。在抽查复核过程中,如发现违反资产评估管理法规的,由省级资产评估行政主管部门统一处理:

    (一)对评估机构内部审查复核制度不健全,评估操作方法不规范的,责令评估机构限期整顿,建立健全内部制度。

    (二)评估机构违反现行资产评估管理制度,无评估工作底稿或工作底稿不完整,无现场勘察记录或现场勘察记录不齐全,若评估报告未确认的,对其评估报告暂不受理,责令评估机构补充完善,并可给予警告;已经确认的,可给予评估机构警告或限期整顿的处分。

    (三)对评估机构在评估项目中弄虚作假,无市场询价依据,选用参数资料不充分,评估结果存有疑问的,宣布其评估报告无效。

    (四)对评估机构和人员在评估项目中作弊或与企业串通作弊,提供虚假报告,欺骗投资者,按现行行政处罚法规处理,情节严重的可取消评估机构评估资格或暂停其评估人员执业资格。

    (五)外省市资产评估机构和其评估人员在我省承揽项目出现以上问题的,将视不同情况给予不确认评估报告、宣布评估报告无效、不得再进入江苏省执业并将处罚结果上报财政部和中国资产评估协会。

    六、各市资产评估行政主管部门和资产评估协会要高度重视此项工作,以确实提高评估机构的执业水平,在抽查复核过程中要加强联系和合作,对抽查复核中发现的问题要及时向省级资产评估行政主管部门和省资

产评估协会通报,省级资产评估行政主管部门和省资产评估协会对在抽查复核中受处理的机构和人员记录在案,作为机构年检、定级和人员注册、转所、年检的主要参考依据。