关于印发《江苏省资产评估立项确认工作实施办法》的通知

苏国资评[1999]51号

 

为统一和完善全省资产评估立项确认工作,提高资产评估行业执业水平,规范资产评估行为,促进我省资产评估工作的发展,根据国务院第91号令发布的《国有资产评估管理办法》及其施行细则、财政部《关于资产评估立项确认工作的暂行规定》(财评字[1999]90号)文件,以及国家有关文件精神,结合我省实际,省国资局制定了《江苏省资产评估立项确认工作实施办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中有什么问题请及时报告我局。省国资局苏国资评[1997]54号《关于加强江苏省资产评估立项确认工作的暂行规定》文件自本通知下发之日起废止。

 

附件:

江苏省资产评估立项确认工作实施办法

 

一、资产评估立项确认工作的受理

1、归属省、市、县各级管辖的国有资产占有单位的资产评估立项和资产评估确认,一般按产权归属关系由同级国有资产行政主管部门办理。

2、国有资产占有单位发生股份经营、组建企业集团等有多方出资的经济行为,按规定需进行资产评估时,对全部出资都应由各出资方同级国有资产行政主管部门初审后,逐级上报至共同上级国有资产行政主管部门一并办理该项目的资产评估立项和资产评估结果的确认。

3、依公司法设立的公司在发生按规定需进行资产评估的经济行为时,由出资额最大的国有资产占有单位的同级国有资产行政主管部门办理资产评估立项和确认工作。

4、根据有关规定需由财政部立项确认的项目,由各级国有资产行政主管部门初审后,报省级国有资产行政主管部门审核并转报财政部办理审批资产评估立项和资产评估结果确认。

5、涉及需由省以上人民政府批准的经济行为如成立股份有限公司等,按规定须进行资产评估时,统一由省级国有资产行政主管部门办理审批资产评估立项和资产评估结果确认。法律、法规另有规定的从其规定。

6、根据资产评估项目的具体情况,上一级国有资产行政主管部门可委托下一级(国有资产占有单位所在地)国有资产行政主管部门办理资产评估立项和资产评估结果确认。

二、资产评估立项

(一)资产评估立项工作程序

1、国有资产占有单位提交经其单位主管部门同意的资产评估立项申请文件及有关材料,向同级国有资产行政主管部门申报资产评估立项。

2、国有资产行政主管部门受理并审核立项申请。

3、国有资产行政主管部门下达准予立项通知或不予立项通知,或者按本规定第一条4款的规定,转报上级国有资产行政主管部门直至财政部办理立项或备案。

(二)资产评估立项的申报

1、资产评估立项原则上应由国有资产占有单位申报。

2、依公司法设立的公司由其出资额最大的国有资产占有单位一并向同级国有资产行政主管部门申报资产评估立项。

3、企业集团按其核心企业的产权归属关系、中外合资企业按中方出资额最大的国有资产占有单位的产权归属关系,向同级国有资产行政主管部门申报资产评估立项。

4、企业兼并的由被兼并方向同级国有资产行政主管部门提出立项申请。

5、国有资产占有单位不得委托资产评估机构代办资产评估的立项和确认申报工作。

6、资产评估立项申请内容包括:资产占有单位名称、隶属关系、所在地点、评估目的和范围、资产帐面总量、申报日期等,立项申请以文件形式上报。

7、申报立项需提交的有关材料

1)与评估目的相对应的经济行为的有效批准文件;

2)国有资产占有单位的企业法人营业执照(复印件);

3)资产目录或国有资产占有单位近期资产负债表等有关会计资料;

4)国有资产产权登记表(复印件);

5)资产评估立项申请表(表格附后);

6)有关资产的产权证明和技术鉴定书;

7)审核需要的其他材料。

(三)资产评估立项的审批

1、资产评估立项申请审查合格主要标准为:

1)立项申请手续完备、材料齐全并真实准确;

2)与评估目的对应的经济行为合法成立;

3)评估目的和评估范围一致。

2、国有资产行政主管部门在收到手续齐备、材料齐全后的资产评估立项申请10个工作日内提出审核意见,超过10个工作日未提出审检意见的视同同意其资产评估立项。

资产占有单位在未收到资产评估立项审批文件之前,不得委托评估机构进行评估。

三、资产评估机构的选择

国有资产占有单位收到立项通知后,方可聘请资产评估机构对所涉及到的全部资产及相关负债进行评估。应委托省级以上国有资产行政主管部门颁发资产评估资格证书的机构进行资产评估。资产评估机构的选择应符合《国有资产评估管理办法》及其施行细则等有关法规政策的规定,其中,凡对上市公司的资产进行评估及开展与证券业务有关的资产评估业务由具有从事证券业务资格的资产评估机构进行。

1、国有资产占有单位聘请省外资产评估机构进行资产评估,须在申报资产评估立项的同时,由立项申报人提交委托申请并提供省外资产评估机构的资质文件、机构简况、资产评估方案、人员资质等情况。资产评估立项申报人提出的拟委托该资产评估机构进行本项目资产评估的申请须经其上级主管部门签署意见。

2、按国家规定允许香港、澳门及境外资产评估机构参加资产评估的项目,也可委托香港、澳门及境外资产评估机构进行评估或由国内具有资产评估资格的机构和香港、澳门及境外资产评估机构联合进行资产评估。委托前,需经江苏省国有资产行政主管部门审核后报财政部对欲承接该项资产评估业务的香港、澳门及境外资产评估机构进行审批。资产评估机构对相同对象的评估结论应取得一致。

国有资产占有单位在委托资产评估机构进行资产评估前,必须与被委托的资产评估机构签订资产评估协议,资产评估协议的内容必须符合《国有资产评沽管理办法施行细则》的规定,资产评估协议在签订委托协议后应交立项批准部门审核,资产评估机构的有关资质证明作为附件同时上报。

国有资产行政主管部门分别情况作出同意或不同意的决定。同意的,签章备案。作出不同意决定的,通知申报单位,另行挑选符合要求的资产评估机构,并重新申报审核,签章备案。未经签章的协议一律无效。未按此规定办理者一律不予确认,并对承接该项资产评估的机构予以警告直至停业整顿的处罚。

四、国有资产行政主管部门要加强资产评估工作的前期指导、过程控制。国有资产占有单位在选择资产评估机构时应及时向国有资产行政主管部门报告情况,选定的机构应得到国有资产行政主管部门的认可。在取得立项批复、协议生效前,资产评估机构不得进入现场。在将资产评估协议送国有资产行政主管部门时,应报送资产评估方案。评估过程中,国有资产占有单位和资产评估机构应及时报告资产评估情况。

五、资产评估确认

(一)资产评估结果确认工作程序:

1、提出资产评估立项申请的单位向批准立项的国有资产行政主管部门提出确认申请。该确认申请应先由其上级主管部门签署意见,同时提交资产评估报告书等有关资料;

2、国有资产行政主管部门对资产评估报告书进行审核验证;

3、国有资产行政主管部门完成确认工作,并下达资产评估结果确认通知。

(二)资产评估确认的申报

1、资产评估立项申请人即为资产评估确认申请人。

2、国有资产占有单位不得委托资产评估机构代办资产评估确认申报工作。

3、资产评估结果确认申请包括以下主要内容:资产占有单位名称、隶属关系、评估目的、评估范围、起止日期、评估基准日、评估结果,以及国有资产占有单位(委托方)对资产评估机构工作的简要评价意见等。确认申请以文件形式上报。

4、资产评估确认申请应报送的材料有

1)资产占有单位申请确认的文件;

2)确认申请表(表格样式附后);

3)资产评估报告书、评估说明及评估明细表;

4)资产评估各当事方的承诺函;

5)审核需要的其他材料。

国有资产行政主管部门一般应在收到经资产占有单位主管部门签署意见的确认申请后的5个工作日内审查申报材料是否齐全、手续是否完备。对材料不齐全、手续不完备的评估报告不予受理确认。对超过基准日3个月出具的资产评估报告原则上不予受理确认申请。对超过基准日9个月提出确认申请的资产评估报告不予受理确认申请。

(三)资产评估确认的审核

资产评估确认工作中全面推行合规性审查工作。

1、审核的内容:

1)是否经过主管部门的初审;

2)资产评估机构是否具备评估资格;

3)是否有两名以上的注册资产评估师的签字、盖章;

4)评估方法是否适当;

5)评估所依据的法律、法规和政策是否正确;

6)评估目的和评估范围是否一致;

7)评估过程、步骤是否符合规范要求;

8)资产评估报告书的内容是否完整、准确;

9)其他。

2、审核验证合格基本标准为:

1)已办理资产评估立项、己按规定签订资产评估协议,资产评估协议经国有资产行政主管部门签章;

2)资产评估机构具有省以上国有资产行政主管部门授予相应的资产评估资格;

3)被评估的所有各项资产均由具有前述资产评估资格的资产评估机构的专职职龄人员具体负责进行评估,资产评估人员符合有关规定要求,项目负责人必须是本机构的专职职龄注册资产评估师,三分之二以上的具体操作人员必须是本机构专职人员;

4)资产评估目的明确,资产评估范围与经济情形所涉及资产的范围一致,并符合政策规定;

5)资产、负债的清查核实工作全面、仔细、准确;

6)资产评估过程、步骤符合规定要求;

7)资产评估依据充分、合理,包括引用法律、法规、政策准确、适当;选用资料、数据、参数真实、可靠、适用;

8)各项资产评估选用评估方法合理、适宜,计算准确,价值影响因素考虑周全;

9)评估结果客观、公正、合理,适用条件明确、适宜;

10)资产评估说明全面、充分;

11)资产评估报告书内容完整、正确,附件资料齐全;

12)资产评估报告书需经本机构两名以上的中国注册资产评估师签字并盖章;

13)国有资产占有单位和资产评估机构及中国注册资产评估师按有关规定作出承诺;

14)其他。

对重大项目的审核应建立并坚持专家评审制度。

3、国有资产行政主管部门在对材料齐全、手续完备的评估报告应在45个工作日内完成确认工作,并下达确认通知书。

六、证券业务资产评估的立项和确认

(一)涉及以下经济行为的资产评估立项和确认,由各级国有资产行政主管部门初审后,报省级国有资产行政主管部门审核并转报财政部办理审批资产评估立项和资产评估确认。

1、占有国有资产的单位发起设立或改组设立股份有限公司并拟在境内外公开发行各种股票;

2、占有国有资产的单位经批准发行可转换公司债券;

3、国有资产占有单位以实物资产收购上市公司股权;

4、国有资产占有单位以现金收购上市公司实物资产;

5、上市公司整体或者部分收购国有企业;

6、国有股股东以实物资产认购上市公司国有股配股;

7、上市公司与其国有股股东进行资产置换;

8、含有国有股的上市公司与其他上市公司合并;

9、国有资产行政主管部门认为需要的其他经济行为。

除上述经济行为的证券业务资产评估,原则上在省级国有资产行政主管部门办理立项和确认工作。

(二)资产评估立项须申报的材料

1)市级国有资产行政主管部门关于上报企业资产评估立项的请示、省属企业资产评估立项申请;

2)与评估目的对应的经济行为的有效批准文件;

3)国有资产占有单位的企业法人营业执照(复印件);

4)资产目录或国有资产占有单位评估基准日企业资产负债表等有关会计资料;

5)企业国有资产产权登记表(复印件);

6)资产评估立项申请表;

7)资产评估机构的竞标材料、资产评估机构竞标结果及企业与选定的评估机构签定的资产评估委托协议书;

8)企业资产重组方案及省级国有资产行政主管部门的批复;

9)有关资产的产权证明和技术鉴定书;

10)审核需要的其他材料。

(三)资产评估机构选择

1、评估机构竞标材料,应包括资产评估方案、人员安排、进度安排、所需费用以及评估机构以往的工作业绩等;

2、企业通过招标意向确定评估机构,应主动与省级国有资产行政主管部门联系,了解评估机构的工作质量、信誉等有关方面情况,评估机构确定后,须报省级国有资产行政主管部门批复同意。

(四)资产评估确认

证券业务资产评估确认原则上实行专家审核制度

1、资产评估确认申请应报送的材料有

1)市级国有资产行政主管部门关于上报企业申请确认的文件或省属国有资产占有单位申请确认的文件;

2)资产评估确认申请表(表格样式附后);

3)资产评估报告书及评估说明;

4)资产评估各当事方的承诺函;

5)审核需要的其他材料。

2、审核程序

1)审核所送材料是否齐全,材料齐备后办理收文

2)评估处在5个工作日内审核资产评估报告

3)组织专家评审

专家组主要由我省具有从事证券业务资格的机构中的项目负责人组成。项目专家原则士指定未参加该项目评估的机构中的专家参加。

4)审核程序:

a、企业及资产评估机构介绍情况

b、专家审阅报告

c、就有关问题向企业及评估机构询问

d、汇总、讨论意见,整理出书面意见

e、向机构反馈意见

3、上报财政部

受理修改后的评估报告及有关材料,审核并及时上报财政部。

4、注意事项

1)资产评估机构的评估方案应事先以书面形式上报省级国有资产行政主管部门;

2)对评估过程中重大评估原则、疑难问题的处理及评估进程应及时向省级国有资产行政主管部门通报;

3)评估过程中省级国有资产行政主管部门应赴实地考察。

七、任何资产评估机构不得以其他资产评估机构的名义从事资产评估工作,不得以其他资产评估机构的名义出具资产评估报告。否则,违规评估机构都将给予处罚。省内机构给予停业整顿和降级直至吊销资产评估资格的处分。省外机构三至五年内不得在江苏从事资产评估业务。

八、国有资产占有单位、资产评估机构如果对国有“资产行政主管部门下达的确认通知或作出的不予立项、不予确认决定有异议时,经同级国有资产行政主管部门协调无效,可以自收到书面意见之日起15日内向上级国有资产行政主管部门申请复议。

九、资产评估各方的责任及立项确认工作的监督和检查。委托资产评估的资产占有单位和具体承担评估工作的评估机构和注册资产评估师,均应严格执行国家有关资产评估的法规制度,按财政部的规定各自承担相应的责任。

省级国有资产行政主管部门对全省重大资产评估项目及需要复核的资产评估项目、定期不定期地进行检查和监督。在检查中发现违规行为的给予通报,直至追究当事人的责任。

十、经国有资产行政主管部门确认的评估报告的结果,作为确定有关资产价值的底价或作价依据。资产评估结果自评估基准日起1年内有效。有效期内,当资产数量发生变化时,根据不同情况可由原资产评估机构或国有资产占有单位按原评估方法做相应调整;当国家经济政策、企业资产和经营情况或外部经济环境发生重大变化,并对资产评估结果产生较大影响时,应由原资产评估机构做相应调整,调整后还需视具体情况按规定报有关国有资产行政主管部门备案或审核确认。超过l年有效期,原资产评估无效,须重新进行资产评估立项、聘请评估机构进行评估、办理审核确认。为满足境外上市企业评估结果有效期短于l年的要求,需对评估结果进行调整或重新评估的,报国有资产行政主管部门备案或审核确认。