关于加强农业综合开发县级报帐制工作有关问题的通知

苏财农发[2000]55号

 

各省辖市(常熟)、各县(市)财政局:

为进一步推动农业综合开发县级报帐制工作的规范化、制度化建设,统一和规范全省县级报帐制工作有关业务规程,现将有关事项通知如下:

一、帐册

1、建帐要求

市、县两级要按照国家及省的有关制度及规定,分别建立世行农灌二期项目、农业综合开发(财政)、农业综合开发(项目)三套专帐。市级如没有直管的农业综合开发项目,农业综合开发(项目)专帐可省略。

2、帐册种类及名称

1)种类

三套帐分别设总分类帐、明细帐、银行日记帐、现金日记帐(根据需要设)。

2)名称

世行农灌二期项目帐分别为:

XX市XX县世行农灌二期项目总分类帐。

XX市XX县世行农灌二期项目明细帐。

XX市XX县世行农灌二期项目银行日记帐,

XX市XX县世行农灌二期项目现金日记帐。

农业综合开发项目财政帐分别为:

XX市XX县农业综合开发(财政)总分类帐。

XX市XX县农业综合开发(财政)明细帐。

XX市XX县农业综合开发(财政)银行日记帐。

XX市XX县农业综合开发(财政)现金日记帐。

农业综合开发项目帐分别为:

XX市XX县农业综合开发(项目)总分类帐。

XX市XX县农业综合开发(项目)明细帐。

XX市XX县农业综合开发(项目)银行日记帐。

XX市XX县农业综合开发(项目)现金日记帐。

3、帐册式样

总分类帐、银行日记帐、现金日记帐使用订本式帐册,明细帐一般使用活页多栏式帐册,也可根据需要使用活页三栏式帐册。

4、明细帐的设置明细帐应根据明细科目表(详见附件一、二)设置,明细科目表中一、二级科目不得擅自修改,三、四级科目次序可根据需要作适当调整。

5、按规定认真填写帐册扉页的“帐簿启用及接交表”及“目录”,公章与单位名称一致。

二、银行帐户

1、为满足核算需要,农业综合开发(项目)帐必须设置专户。

2、农业综合开发(财政)帐可与其他资金合并开户,但月底必须根据银行对帐单自制分割单,并加盖公章,据以核算各专帐的银行存款。

3、银行帐户开设在预算或综合科(处)、股的,原始凭证(汇单、对帐单等)最好保留在专帐的凭证内。执行尚有困难的,应采用复制凭证做帐,并应主动与有关部门对帐,月底应根据有关部门提供的对帐单自制分割单,并加盖公章入帐。

三、结帐转帐

1、建县级世行农灌二期项目帐,一是根据上年末的数字编制乡镇汇总资产负债表,二是根掘上年末的数字编制县级资产负债表,三是将上述资产负债表有关口径核对一致后对冲,编制汇总的资产负债表,作为县级建帐的依据。

2、市、县农业综合开发(财政)帐,已从农发基金帐中剥离的,只需结转上年数建帐;尚未从农发基金帐中剥离的,需根据农发基金明细帐制表进行剥离,根据所制表格建帐。

3、农业综合开发(项目)专帐从2000年度项目开始建帐核算。以前年度项目的核算工作仍按原规定执行,年终纳入决算汇总。

四、整改要求

各市要根据上述各项要求,针对本市及所属县存在的问题(省分片会审情况通报另文下发)进行整改,整改于7月20日之前结束,7月30日前将整改情况报省。

以上通知,请遵照执行。

附件:(略,见原件)

1、农业综合开发会计科目明细表

2、世行农灌二期项目会计科目明细表

江苏省财政厅

二○○○年七月十一日